Данный стандартный налоговый вычет предоставляется отдельным категориям граждан в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (без учета доходов от долевого участия в организациях). При этом необходимо иметь статус налогового резидента РФ. По общему правилу такими лицами являются лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд (пункт 2 статьи 207, пункт 3 статьи 210, пункты 1, 2 пункта 1 статьи 218, пункт 1 статьи 224 НК РФ).
Размер такого вычета составляет 500 или 3000 рублей. за каждый месяц календарного года в зависимости от того, к какой категории граждан вы относитесь. Если вы имеете право на вычет по нескольким причинам, предоставляется только самая крупная из них (ст. 216 п. 2 ст. 218 НК РФ).
Если вы работаете по трудовому (гражданско-правовому) договору, целесообразно обратиться к работодателю (заказчику) за получением стандартного вычета, который в этом случае признается налоговым агентом. Если у вас более одного налогового агента, вы можете подать заявление на получение вычета одному из них по вашему выбору. В остальных случаях необходимо обратиться в налоговый орган для получения вычета (п.п. 3, 4 ст. 218 НК РФ).
Порядок получения стандартного вычета у налогового агента
Чтобы получить стандартный вычет в течение календарного года, вы должны обратиться к своему налоговому агенту. В этом случае мы рекомендуем вам следовать следующему алгоритму.
Покупка квартиры на первичном рынке. Покупатель - Физическое лицо1, плательщик - Физическое лицо2 (родитель Физическое лицо1). Кто из них имеет право на возврат НДФЛ за покупку?
Добрый день!
Право на налоговый вычет может получить лицо, которое фактически понесло расходы на приобретение квартиры. Не совсем понятно, что вы подразумеваете под "покупателем" и "плательщиком". У вас есть пакет акций или договор купли-продажи?
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Шаг 1. Подготовьте сопроводительные документы
Перечень документов, подтверждающих ваше право на стандартный вычет, зависит от того, к какой льготной категории граждан вы относитесь. Такими документами могут быть, например:
- Свидетельство участника ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС;
- Документы, подтверждающие факт и степень инвалидности, ее причину (например, в связи с аварией на Чернобыльской АЭС);
- Удостоверение Героя Российской Федерации, орденская книжка кавалера ордена Славы.
Шаг 2. Подайте заявление и подтверждающие документы налоговому агенту
Заявление на стандартный вычет на себя составляется в произвольной форме. Как правило, она подается при заключении трудового (гражданско-правового) договора, чтобы налоговый агент мог предоставить вам вычет уже при первом исчислении НДФЛ из причитающихся вам доходов.
Для получения этого вида вычета (в отличие от стандартного вычета на ребенка) не нужно предоставлять справку о доходах, полученных вами с предыдущих мест работы. Однако, если вы приступили к новой работе в том же месяце, что и уволились с предыдущей работы, у нового работодателя есть основания полагать, что вы уже получали отчисления за этот месяц от предыдущего работодателя. При отсутствии данной справки он предоставит вам вычет только со следующего месяца (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ).
Шаг 3. Получите стандартный вычет от налогового агента
После получения вашего заявления налоговый агент будет при расчете НДФЛ ежемесячно уменьшать ваш доход, облагаемый по ставке 13%, на соответствующую сумму вычета. То есть с учетом налогового вычета вам будет начислена меньшая сумма налога.
Если в отдельные месяцы календарного года сумма стандартных отчислений оказывается больше суммы дохода (в том числе в связи с нахождением в отпуске без содержания), то разница между этими суммами переносится на следующие месяцы текущего календарный год. При этом стандартные вычеты, не использованные в течение одного календарного года, на следующий год не переносятся (абз. 3 п. 3 ст. 210 НК РФ).
Порядок получения стандартного вычета в налоговом органе
Если по тем или иным причинам в течение календарного года вам не были предоставлены стандартные вычеты (предоставленные в меньшем размере), вы имеете право подать налоговую декларацию и подтверждающие документы (их копии) в налоговый орган по окончании календарного года. год. Налоговый орган произведет перерасчет налоговой базы по НДФЛ с учетом причитающихся вам стандартных вычетов и возврат излишне уплаченного налога в прошлом году (п. 4 ст. 218 НК РФ).
Для получения стандартного вычета от налогового органа рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.
Шаг 1. Подготовьте необходимые документы
Для подтверждения вашего права на получение стандартного вычета вам потребуются те же документы, что и при обращении к налоговому агенту (шаг 1 предыдущего раздела). Также необходимо запросить и получить у налогового агента справку по форме 2-НДФЛ, в которой среди прочего отражаются ваши доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% и предоставленные вам налоговые вычеты.
Шаг 2. Заполнить налоговую декларацию и заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ
На основании подготовленных документов заполнить налоговую декларацию. Также нужно подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом стандартного вычета. Введите в него реквизиты банковского счета для перечисления вам переплаты. Данное заявление Вы можете подать вместе с налоговой декларацией (пункты 1, 6 статьи 78 НК РФ; пункт 1.4 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. N ММВ). -7-11/671@; Письмо ФНС России от 26 октября 2012 г. N ЭД-4-3/18162).
Шаг 3. Подайте налоговую декларацию с документами в налоговый орган
Налоговая декларация вместе с подтверждающими документами должна быть представлена в налоговый орган по месту жительства (п. 3 ст. 80, п. 1, ст. 83, п. 2, ст. 229 НК РФ).
По общему правилу декларация подается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим.
Но, если вы подаете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, вы можете подать ее после 30 апреля. Следует иметь в виду, что воспользоваться вычетом из дохода за истекший календарный год можно не позднее, чем через три года после его окончания (п. 7 ст. 78, п. 3, ст. 80, п. 1, ст. 83, п. 1, 2 ст. 229 НК РФ).
Декларация может быть подана (п. 4 ст. 80 НК РФ):
- Лично или через представителя;
- По почте с описанием вложения;
- В электронном виде, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
Шаг 4. Дождаться решения налогового органа и возврата средств
Налоговый орган в трехмесячный срок со дня подачи Вами налоговой декларации и подтверждающих документов проводит ее проверку, после чего направляет Вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога (п. 9 ст. 78). , п. 1 и 2 статьи 88 НК РФ).
При установлении факта излишней уплаты налога и подтверждении права на стандартный вычет сумма переплаты подлежит возврату в месячный срок со дня получения Вами заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если вы подавали заявление вместе с декларацией (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. N 98) .