Транспортный налог должны платить все, на кого зарегистрировано транспортное средство (далее - транспортное средство) и не имеющие соответствующих льгот.
Для расчета транспортного налога для физических лиц рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.
Квартира куплена в браке, разводился год назад. Через год после развода бывший муж написал бывшей жене пожертвование на квартиру. Должна ли она платить налог с половины стоимости квартиры или с полной стоимости? Раздела имущества после развода не было.
Привет!
При полной стоимости, либо вам придется признать недействительным ранее заключенный договор дарения в связи с тем, что это тоже собственность супруга, составить договор о разделе и уже подарить долю в нем, с которой платить налог.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Шаг 1. Определите, являетесь ли вы плательщиком транспортного налога
Вы являетесь плательщиком транспортного налога, если на вас зарегистрировано транспортное средство: автомобиль, мотоцикл, мотороллер, снегоход, водный или иной объект налогообложения (статьи 357, 358 НК РФ).
Примечание!
Если вы продали автомобиль по доверенности, то автомобиль остается на вас, и вы являетесь плательщиком транспортного налога за этот автомобиль.
Шаг 2. Получить уведомление от налогового органа с расчетом транспортного налога
Транспортный налог для физических лиц исчисляется налоговой инспекцией, которая должна направить Вам уведомление с указанием суммы налога и данных, на основании которых он был исчислен (п. 1 ст. 362, п. 3 ст. 363 НК РФ Российской Федерации).
Сведения о транспортном средстве, его характеристиках, владельце и сроках постановки на учет в налоговую инспекцию предоставляет орган, осуществляющий государственную регистрацию отдельных транспортных средств. Например, государственную регистрацию автотранспортных средств осуществляют подразделения ГИБДД, которые передают сведения об этом в налоговые органы (п. 4 ст. 85, п. 1 ст. 362 НК РФ; пункты « в» пункта 11 Положения, утвержденного Указом Президента Российской Федерации от 15.06.1998 N 711; пункт 2 Постановления Правительства Российской Федерации от 12.08.1994 N 938).
Сумма транспортного налога рассчитывается для каждого транспортного средства исходя из пяти составляющих.
1. Налоговая база - величина, установленная для исчисления налога в зависимости от вида транспортного средства. Для автомобилей, мотоциклов, самоходных плавсредств, других транспортных средств с двигателем - это мощность двигателя (суммарная номинальная мощность всех двигателей, если их несколько) в лошадиных силах; для несамоходных (буксируемых) плавсредств - это валовая вместимость в регистровых тоннах и т. д. (п. 1 ст. 359 НК РФ; Письмо Минфина России от 11 сентября 2017 г. N 03-05-04-04/58058).
Эти характеристики указываются в технических документах на транспорт, в ПТС и в свидетельстве о регистрации.
2. Доля владения транспортным средством. При наличии одного собственника доля в праве принимается за единицу, при наличии нескольких - за конкретного налогоплательщика отводится ее часть (1/2, 1/3 и т. д.).
3. Ставка налога, которая устанавливается законодательством субъектов РФ, исходя из одной лошадиной силы мощности двигателя, одной регистровой тонны валовой вместимости несамоходного судна и т.д. Вы можете посмотреть на ставки транспортного налога в законодательстве субъекта Российской Федерации, на территории которого зарегистрировано ваше транспортное средство. Если в вашем регионе такой закон не принят или ставки в нем не установлены, то применяются ставки, указанные в НК РФ (п. 1 ст. 361 НК РФ).
4. Период, за который исчисляется налог. Обычно это предыдущий календарный год. Если транспортное средство оформлено на вас на весь год, значение принимается равным единице. Если только часть года - период определяется как отношение количества полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на вас, к количеству календарных месяцев в году.
При исчислении транспортного налога за налоговые периоды, начинающиеся с 2016 года, за полный месяц принимается месяц постановки транспортного средства на учет (месяц снятия с учета), если регистрация транспортного средства произошла до 15 числа соответствующего месяца включительно (снятие с учета транспортного средства). транспортное средство - после 15 числа соответствующего месяца). Для более ранних налоговых периодов за полные месяцы принимался месяц постановки транспортного средства на учет, а также месяц снятия транспортного средства с учета. Также в случае регистрации и снятия транспортного средства с учета в течение одного календарного месяца этот месяц принимался за один полный месяц при исчислении налога. Дату регистрации ТС можно посмотреть в техпаспорте (п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 362 НК РФ; ч. 10 ст. 4 Закона от 29 декабря 2015 г. N 396 -ФЗ).
Примечание. Если между постановкой на учет и снятием с учета транспортного средства прошло менее месяца (например, при постановке на учет и снятии с учета с 1 по 15 число, с 16 по 30 число, при постановке на учет после 15 числа одного месяца и снятии с учета до 15 числа числа следующего месяца, в тот же день), транспортный налог не исчисляется (Письмо Минфина России от 15.06.2017 N 03-05-04-04/37237).
5. Повышающий коэффициент. Сумма налога рассчитывается с учетом повышающего коэффициента для автомобилей стоимостью от 3 млн рублей. с соответствующим годом выпуска. Так, например, в отношении автомобилей стоимостью от 3 млн руб. до 5 млн рублей включительно повышающим коэффициентом будет (п. 2 ст. 362 НК РФ):
- 1.1 - если с года выпуска автомобиля прошло два-три года;
- 1.3 - если с года выпуска автомобиля прошло от одного до двух лет;
- 1,5 - если с года выпуска автомобиля прошло не более года.
Перечень автомобилей средней стоимостью 3 млн рублей и более, подлежащих применению в следующем налоговом периоде, размещается ежегодно не позднее 1 марта следующего налогового периода на официальном сайте Минпромторга. При этом для целей налогообложения не имеет значения, что описание в нем модели (версии) для соответствующей марки автомобиля дано в меньшем или большем объеме по сравнению со сведениями из ГИБДД (Письмо ГИБДД). Минфина России от 12.07.2017 N 03-05-04-04/44504).
Сумма транспортного налога рассчитывается как произведение пяти вышеуказанных составляющих. В налоговом уведомлении, направленном налоговой инспекцией, указываются все значения, необходимые для расчета, и общая сумма налога.
Если вы имеете право на льготу в отношении транспортного средства полной разрешенной массой более 12 т, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания дорожного сбора, налог на транспортное средство будет уменьшен на сумму дорожного сбора в отношении ущерба, причиненного таким транспортным средством дорогам. за год, начинающийся в 2015 г. (ст. 361.1 НК РФ, п. 3 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. N 249-ФЗ).
Шаг 3. Проверка правильности расчета транспортного налога
Для проверки правильности исчисления суммы транспортного налога сопоставьте данные о транспортном средстве в налоговом уведомлении с данными технических, регистрационных и правоустанавливающих документов на транспортное средство (ПТС, техпаспорта, свидетельства о собственности и т. ).
Так, во внутренних документах налоговых органов указано, что если сведения, передаваемые государственным органом, осуществляющим регистрацию транспортного средства, отличаются от данных технической документации на транспортное средство, то учитываются данные технической документации ( п. 22 Методических рекомендаций, утвержденных Приказом МНС России от 09.04.2003 N БГ-3-21/177).
Ставка налога сравнивается со ставкой, установленной законодательством субъекта Российской Федерации. Эти составляющие перемножаются и результат сверяется с суммой транспортного налога, указанной в налоговом уведомлении.
В случае если данные в налоговом уведомлении указаны неверно или результат проверочного расчета не совпадает с расчетом налогового органа, обратиться в налоговую инспекцию с заявлением (п. 1 п. 1 ст. 21 НК РФ).
Если вам положена льгота, не учитываемая при исчислении налога, подайте заявление в налоговый орган о ее предоставлении, приложив к нему копии подтверждающих документов (п. 3 ст. 361.1 НК РФ). ).
Если данные в налоговом уведомлении верны, оплатить транспортный налог по месту регистрации транспортного средства. Срок его уплаты – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), начиная с налогового периода 2015 года. За более ранние налоговые периоды налог должен был быть уплачен не позднее 1 октября текущего года. года, следующего за истекшим налоговым периодом (статья 360, пункт 1 статьи 363 НК РФ; письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/48@).
Примечание. Также проверить правильность исчисления транспортного налога можно с помощью электронного сервиса «Калькулятор транспортного налога для физических лиц» на официальном сайте ФНС России.