Если из-за ошибок, допущенных при исчислении налогов, ошибок или опечаток в платежных документах, или по иным причинам, Вы уплатили или удержали с Вас сумму налога в большем размере, чем требуется по закону, Вы можете вернуть сумму переплаты ( пункта 5 пункта 1 статьи 21, пункта 1 статьи 78, статей 231, 231.1 НК РФ).
1. Как узнать о переплате
Если налоговым органом или налоговым агентом обнаружена переплата налога или сумма НДФЛ, удержанная из вашего дохода, то в течение 10 рабочих дней со дня установления данного факта вы должны быть уведомлены о сумме излишне уплаченной суммы. сумма (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 78, п. 4 ст. 79, п. 1 ст. 231 НК РФ).
Сообщение налогового органа может быть вручено Вам лично под расписку, отправлено заказным письмом или передано в электронном виде, в том числе через личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 31 НК РФ). Налоговый агент также может выбрать любой способ уведомления.
Сумму НДФЛ, удержанную из вашего дохода, можно узнать из истребованной у налогового агента справки 2-НДФЛ (п. 3 ст. 230 НК РФ; ст. 62 ТК РФ). Федерация). Также об этом можно узнать на сайте ФНС России в личном кабинете налогоплательщика (при наличии доступа). Информация о сертификатах за прошлый год появляется в личном кабинете через пять месяцев, то есть после 1 июня следующего года. При этом вы можете самостоятельно проверить правильность учета налоговым агентом ваших доходов и произведенных им расчетов и вычетов по НДФЛ и выявить ошибки.
2. Кто производит зачет или возврат переплаты
Если по тем или иным причинам вы перечислили в бюджет излишне уплаченную сумму налога, зачет или возврат излишне уплаченной суммы производится налоговым органом. Если из Вашего дохода налоговым агентом была удержана излишне сумма налога (НДФЛ), то, по общим правилам, он сам должен вернуть эту сумму (статья 78, пункт 4, пункт 2, статья 219, пункт 6, пункт 8 статьи 220, пункт 1 статьи 231 НК РФ).
Вам следует обратиться в налоговый орган за возвратом излишне удержанного НДФЛ, если (абз. 10 п. 1 п. 1.1 ст. 231 п. 1 ст. 231.1 НК РФ):
1) налоговый агент, удержавший излишне уплаченный налог, прекратил свое существование на момент обнаружения переплаты (например, в связи с ликвидацией организации или индивидуального предпринимателя);
2) переплата возникла в связи с приобретением налогоплательщиком в течение истекшего налогового периода статуса налогового резидента Российской Федерации;
3) налоговым агентом излишне удержана сумма подоходного налога с отдельных доходов, а именно:
- Пенсии по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным работодателями с НПФ, по которым пенсионные отчисления производились ими до 01.01.2005 г. с удержанием и уплатой НДФЛ;
- Доход в связи с выплатой за Вас работодателем до 01.01.2008 г. не в полном объеме взносов по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным им до указанной даты.
2.1. Как вернуть переплату через налоговый орган
Если вы обращаетесь в налоговую инспекцию за возвратом излишне уплаченной суммы налога, рекомендуем действовать по следующему алгоритму.
В октябре 2015 года я узнал, что у меня есть переплата по земельному налогу, которая образовалась в 2009 году в размере 16 480 рублей, и по налогу на имущество в размере 500 рублей. Как мне вернуть эти деньги? Для меня это большая сумма, при моей пенсии в 10 000 рублей.
Здравствуйте, Людмила! Вернуть излишне уплаченный налог не получится, так как он был уплачен очень давно. В Налоговом кодексе есть положение, согласно которому заявление на зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога можно подать в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. (п. 7 ст. 78 НК РФ)
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Шаг 1. Подать заявление в налоговый орган
Заявление на возврат налога подается в налоговый орган по месту Вашей регистрации. Заявление может быть подано лично или через своего представителя непосредственно в налоговый орган, направлено по почте или передано в электронной форме, в том числе через личный кабинет налогоплательщика (п. 1 ст. 26, п. 2, 4 ст. 78 НК РФ). Россия Федерация).
Приложить к заявлению документы, подтверждающие переплату налога, например, платежные документы, документы, подтверждающие наличие налоговых льгот и т.д. Для возврата излишне удержанного НДФЛ может потребоваться подача декларации 3-НДФЛ в налоговую органом (абз. 10 п. 1 п. 1.1 ст. 231 НК РФ).
Срок подачи заявления о возврате переплаты составляет три года со дня уплаты суммы излишней суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Для возврата сумм НДФЛ, признанных излишне уплаченными в соответствии со ст. 231.1 НК РФ, можно обратиться в течение трех лет с 24.06.2014 (п.п. 1, 3 ст. 3 Закона от 23.06.2014 N 166-ФЗ).
Шаг 2. Дождитесь решения налогового органа и возврата средств на ваш банковский счет
В течение 10 рабочих дней со дня получения заявления о возврате налога или со дня подписания налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных налогов, если такая совместная сверка проводилась, налоговая инспекция должна принять решение о возврате суммы излишне уплаченного/удержанного налога. Затем в течение пяти рабочих дней налоговая инспекция направит вам сообщение о принятом решении. Возврат переплаты на Ваш банковский счет должен быть произведен в течение одного месяца со дня получения вышеуказанного заявления (п. 6 ст. 6.1, п. 6, 8, 9 ст. 78 НК РФ).
Если вы подали заявление на возврат НДФЛ одновременно с налоговой декларацией, то указанный месячный срок начинает исчисляться не со дня подачи вами декларации вместе с заявлением, а со дня составления налоговой инспекцией соответствующее решение по результатам камеральной проверки или с момента истечения срока проведения камеральной проверки (Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЭД-4-3/18162@; пункт 11 Информационного письма Постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.12.2005 N 98).
При наличии у вас задолженности по другим налогам соответствующего вида, пеням и штрафам налоговая инспекция самостоятельно (без вашего заявления) зачтет излишне уплаченную сумму налога в счет погашения данной задолженности. При этом сумма, оставшаяся после зачета, будет возвращена на ваш банковский счет (п.п. 1, 5, 6 ст. 78 НК РФ).
В случае несвоевременного возврата переплаты налоговая инспекция, помимо излишне уплаченной суммы, обязана уплатить Вам проценты за каждый календарный день просрочки в размере ставки рефинансирования Банка России, действовавшей на дни задерживать. При возврате НДФЛ, излишне уплаченного в соответствии со ст. 231.1 НК РФ проценты уплачиваются со дня, следующего за днем удержания, до дня фактического возврата переплаты в размере действовавшей в этот период ставки рефинансирования Банка России ( п. 10 ст. 78, п. 2 ст. 231.1 НК РФ).
2.2. Как вернуть переплату через налогового агента (в части НДФЛ)
По общему правилу налоговый агент, излишне удержавший НДФЛ из вашего дохода, обязан произвести возврат самостоятельно (п. 14 ст. 78, п. 1 ст. 231 НК РФ; п. 34). Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30 июля 2013 г. N 57). В частности, налоговый агент производит возврат суммы НДФЛ, излишне удержанной им из вашего дохода по ошибке. Например, бухгалтерия удержала НДФЛ с доходов, не подлежащих налогообложению.
Для возврата суммы НДФЛ, удержанной налоговым агентом, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.
Шаг 1. Подайте заявление налоговому агенту
Заявка подается в произвольной форме. Однако обязательно указывать банковский счет для перечисления Вам денежных средств, поскольку возврат переплаты осуществляется работодателем только в безналичной форме (п. 1 ст. 231 НК РФ).
Срок подачи заявления – три года со дня перечисления работодателем излишне удержанной суммы в бюджет (п. 7 ст. 78 НК РФ).
При этом увольнение работника не влияет на обязанность бывшего работодателя - налогового агента по возврату излишне уплаченного налога.
Шаг 2. Получить излишне удержанную сумму НДФЛ на счет, указанный в заявлении
Сумма излишне удержанного НДФЛ должна быть зачислена на указанный вами банковский счет в течение трех месяцев с даты получения работодателем вашего заявления на возврат налога. При нарушении этого срока вам должны быть выплачены проценты за каждый календарный день просрочки в размере ставки рефинансирования Банка России, действовавшей на дни такой просрочки (пп. 3, 5 п. 1 ст. 231 Налогового кодекса Российской Федерации).