С 01.01.2015 можно уменьшить свой доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (без учета доходов от долевого участия в организациях), за счет социального налогового вычета на сумму страховых взносов по договору добровольного страхования жизни. Данное правило распространяется на договоры страхования, заключенные до 01.01.2015, если расходы по уплате страховых взносов произведены после указанной даты (п.п. 3, 4 ст. 210, п. 4 п. 1, п. 2 ст. 219 Налогового Кодекс Российской Федерации; Письмо ФНС России от 03.07.2015 N БС-4-11/11644@).
Чтобы воспользоваться вычетом, вы должны быть налоговым резидентом. По общему правилу налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ). Российской Федерации).
Условия получения социального налогового вычета
Право на вычет возникает при одновременном выполнении трех условий (п. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ):
1) договор заключен со страховой организацией на срок не менее пяти лет;
2) застрахованным лицом (выгодоприобретателем) по договору являетесь вы сами, ваш супруг (в том числе вдовец, вдова), родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, находящиеся под вашей опекой (попечительством));
3) страховые взносы, уплаченные за свой счет.
При заключении договора комплексного страхования, в состав которого помимо добровольного страхования жизни входит также страхование от несчастных случаев и болезней, налоговый вычет может быть предоставлен только в размере страховых взносов, относящихся к добровольному страхованию жизни (Письмо ФНС от России от 19 июля 2016 г. N БС-4-11/12961@).
Примечание!
При заключении договора комплексного ипотечного страхования, предполагающего страхование как имущества, так и риска смерти заемщика, если выгодоприобретателем является не только заемщик (его наследники), но и банк-кредитор, налоговый вычет в размере страховых взносов направленных на страхование рисков смерти не предусмотрено (Письмо Минфина России от 14.12.2016 N 03-04-07/74700).
Размер данного социального налогового вычета ограничен. Предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 000 руб. в год в совокупности с другими социальными отчислениями (за исключением отчислений на расходы на обучение детей налогоплательщика и стоимость дорогостоящего лечения) (ст. 216, п. 4, п. 1, п. 7, п. 2 ст. 219 Налогового Кодекс Российской Федерации).
Способы получения социального налогового вычета
Социальный налоговый вычет по расходам на добровольное страхование жизни можно получить двумя способами – у работодателя и в налоговом органе. Рассмотрим каждый из них подробнее.
1. Получение социального налогового вычета от работодателя
Вы можете получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором уплачивались страховые взносы по добровольному страхованию жизни, обратившись к работодателю с соответствующим заявлением и подтверждением права на получение социального налогового вычета, выданным налоговым органом в определенном форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).
В этом случае мы рекомендуем вам следовать следующему алгоритму.
Добрый день.
В НК РФ (ст. 219) появилась норма социального налогового вычета по добровольному страхованию жизни (срок договора не менее 5 лет)
У меня ипотечный кредит и я страхую свою жизнь в Великобритании уже 7 лет. Контракт заключен до 2022 года.
Имею ли я право на указанный налоговый вычет в моем случае? И, если у меня есть, мне вернут 13% от стоимости страховки только за отчетный период (2014) или могут вернуть 13% за предыдущие годы?
Спасибо.
Добрый день, Андрей, Вы имеете право на указанный налоговый вычет, но только за отчетный период (2014 год), так как данное положение закона ранее не действовало.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Шаг 1. Подготовьте сопроводительные документы
Для подтверждения вашего права на получение рассматриваемого налогового кредита вам потребуются копии:
- Договоры со страховой компанией;
- Платежные документы, подтверждающие уплату взносов (например, квитанции о приходе кассовых ордеров, платежные поручения, выписки банка и т.п.);
- Документы, подтверждающие степень родства с лицом, за которого уплачивались взносы (свидетельство о браке, свидетельство о рождении (документы об усыновлении), свидетельство о рождении ребенка (документы об опеке (попечительстве) или усыновлении)).
Шаг 2. Получите уведомление от налогового органа, подтверждающее право на вычет
Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. В том числе они могут быть отправлены через личный кабинет налогоплательщика (п. 2 ст. 11.2 НК РФ).
В этом случае подавать декларацию по форме 3-НДФЛ не нужно.
Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней с даты подачи вами заявления и подтверждающих документов (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ) .
Шаг 3: Подайте заявление и уведомление, подтверждающее право на вычет работодателю.
Заявление на получение социального налогового вычета составляется в произвольной форме. Вместе с уведомлением, подтверждающим ваше право на вычет, отправьте его своему работодателю.
Шаг 4. Получите социальный вычет от работодателя
Работодатель должен предоставить вам вычет, начиная с месяца, в котором вы обратились к нему с указанными документами.
Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 231 НК РФ).
2. Получение социального налогового вычета в налоговом органе
По окончании календарного года, в котором вы понесли расходы по уплате страховых взносов по добровольному страхованию жизни, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства. В частности, вы имеете право обратиться в налоговый орган за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его вам в полном объеме (пп. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ) .
Для получения вычета рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.
Шаг 1. Заполнить налоговую декларацию и заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ
Для обращения в налоговый орган потребуются те же подтверждающие документы, что и при обращении за уведомлением о праве на вычет (шаг 1 предыдущего раздела), а также справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Ее следует запросить у работодателя.
Примечание!
Сведения о доходах физического лица за истекший календарный год не позднее 1 апреля следующего года налоговые агенты представляют в налоговый орган. Пользователи личного кабинета на сайте ФНС России имеют возможность с помощью данного сервиса не только просматривать справки 2-НДФЛ, но и загружать их на свой компьютер (п. 2 ст. 230 НК РФ). Российской Федерации; Информация ФНС России).
Заполнить налоговую декларацию на основании указанных документов. Также нужно составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом социального вычета. Введите в него реквизиты банковского счета для перечисления вам переплаты. Данное заявление Вы можете подать вместе с налоговой декларацией (пункты 1, 6 статьи 78, пункт 2 статьи 219 НК РФ; пункт 1.4 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11 /671@ Письмо ФНС России от 26 октября 2012 г. N ЭД-4-3/18162@).
Примечание. Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России в разделе «ПО/Декларация».
Шаг 2. Подайте налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган
По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором уплачены страховые взносы (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 1 , 2 статьи 229 НК РФ).
Но если вы подаете декларацию исключительно в целях получения налоговых вычетов, то вы можете подать ее в любое время в течение трех лет после окончания года, в котором вы понесли расходы по добровольному страхованию жизни (п. 7 ст. 78 НК РФ). Кодекс Российской Федерации).
Декларация может быть подана (п. 4 ст. 80 НК РФ):
- Лично или через представителя;
- По почте с описанием вложения;
- В электронном виде, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
Шаг 3. Дождаться решения налогового органа и возврата средств
Налоговый орган в трехмесячный срок со дня подачи вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку, после чего направляет вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога (п. 9 ст. 78 ст. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).
При подтверждении права на вычет по НДФЛ и факта излишней уплаты налога соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в месячный срок со дня получения Вами заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки , если вы подавали заявление вместе с декларацией (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. N 98 ).