Кадастровая стоимость земельного участка – это определенная оценочная стоимость, установленная в результате государственной оценки земли с учетом ее расположения и классификации по целевому назначению.
Кадастровая стоимость земельного участка используется при исчислении земельного налога, арендной платы, платы за пользование земельным участком, выкупной стоимости земельного участка при выкупе его из государственной или муниципальной собственности, при реализации земельных участков из государственной или муниципальной собственности собственникам зданий, строений и сооружений, расположенных на этих участках. структуры.
Государственная кадастровая оценка земель осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной кадастровой оценке, а также законодательством об оценочной деятельности (ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. N 237-ФЗ; ч. 1 ст. ст. 24.15 Закона от 29 июля 1998 г. N 135-ФЗ). При этом органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации утверждают средний уровень кадастровой стоимости по муниципальному району (городскому округу) (п. 2 ст. 66 ЖК РФ).
В случае определения рыночной стоимости земельного участка кадастровая стоимость этого земельного участка устанавливается равной его рыночной стоимости (п. 3 ст. 66 Земельного кодекса Российской Федерации).
Основания для пересмотра результатов определения кадастровой стоимости
Результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены, если они затрагивают права и обязанности заинтересованных лиц (как правило, собственников земли).
Основаниями для пересмотра результатов определения кадастровой стоимости являются:
- Недостоверность сведений о земельном участке, используемых при определении его кадастровой стоимости;
- Установление в отношении земельного участка его рыночной стоимости на дату, на которую установлена его кадастровая стоимость.
Оспорить кадастровую стоимость можно в комиссии по рассмотрению споров по результатам определения кадастровой стоимости или в суде. При этом обращение физического лица в комиссию в порядке досудебного разрешения спора не является обязательным, в связи с чем заявитель вправе незамедлительно обратиться в суд. Однако рекомендуем предварительно обратиться в комиссию (ч. 3 ст. 24.18 Закона N 135-ФЗ; ч. 1 ст. 22 Закона N 237-ФЗ).
Порядок внесудебного оспаривания результатов определения кадастровой стоимости
Для оспаривания результатов определения кадастровой стоимости земельного участка в комиссии по рассмотрению подобных споров рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.
Добрый день!
Подскажите, что можно сделать с земельным налогом за 2016 год. Налоговая насчитала 86000, в прошлом году сумма была в 3 раза меньше! Можно ли оспорить и уменьшить налог.
Анастасия, ставка земельного налога зависит от кадастровой стоимости земли. Налоговой базой в этом случае является кадастровая стоимость земли. Оспорить или уменьшить земельный налог можно только оспорив установленную кадастровую стоимость земли. Если вы не согласны с установленной кадастровой стоимостью, вы можете оспорить ее в суде.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Шаг 1. Обратиться в комиссию по разрешению споров по поводу результатов определения кадастровой стоимости
Комиссия формируется при территориальном управлении Росреестра по субъекту Российской Федерации (п. 1 Порядка, утвержденного приказом Минэкономразвития России от 05.04.2012 N 263).
Срок, в течение которого можно оспорить результаты определения кадастровой стоимости, составляет пять лет с момента внесения результатов определения кадастровой стоимости в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН, до 01.01.2017 - ЕГРН). ), но до момента определения новой кадастровой стоимости (ч. 10 ст. 24.18 Закона N 135-ФЗ).
Подается заявление на обращение в комиссию. В нем должны быть указаны ФИО, адрес места жительства и причины, по которым кадастровая стоимость оказывается неверной.
К заявлению необходимо приложить (ч. 14, 15, 16 ст. 24.18 Закона N 135-ФЗ; ч. 9 ст. 22, п. 2, 3 ст. 23, ст. 24 Закона N 237-ФЗ):
1) выписка из ЕГРН о кадастровой стоимости земельного участка, содержащая сведения об оспариваемых результатах определения кадастровой стоимости;
2) копия правоустанавливающего или правоустанавливающего документа на земельный участок - в случае подачи заявления о пересмотре кадастровой стоимости лицом, имеющим право на этот земельный участок;
3) документы, подтверждающие недостоверность сведений о земельном участке, использованных при определении его кадастровой стоимости, - в случае подачи заявления о пересмотре кадастровой стоимости на основании недостоверности указанных сведений.
Для подтверждения данного основания вы имеете право обратиться к заказчику работ для определения кадастровой стоимости (это может быть Министерство имущественных отношений, управление государственного имущества в субъекте РФ, иной орган субъекта Российской Федерации, а в отдельных случаях орган местного самоуправления) и в орган, осуществляющий функции государственной кадастровой оценки, с запросом о предоставлении сведений о земельном участке, используемых при определении его кадастровой стоимости (сведения от Государственной Фонд данных кадастровой оценки). Указанная информация должна быть предоставлена вам в течение семи дней с момента получения запроса;
4) отчет об оценке рыночной стоимости земельного участка в бумажном и электронном виде - в случае подачи заявления о пересмотре кадастровой стоимости на основании установления его рыночной стоимости в отношении земельного участка. При этом рыночная стоимость земельного участка должна быть установлена на дату, на которую установлена его кадастровая стоимость.
Заявление не принимается к рассмотрению в следующих случаях (пункт 15 Порядка):
- Если вышеуказанные документы отсутствуют;
- Нарушен срок подачи заявления;
- Величина кадастровой стоимости, результаты которой оспариваются, ранее была установлена в размере рыночной стоимости.
Шаг 2. Принять участие в заседании комиссии и (или) дождаться ее решения
Срок рассмотрения заявления о пересмотре кадастровой стоимости составляет один месяц со дня поступления заявления в комиссию. Вас должны известить о дате рассмотрения заявления, и вы имеете право присутствовать на заседании комиссии (ч. 19, 20 ст. 24.18 Закона N 135-ФЗ; п. 16, 17 Порядка).
По результатам рассмотрения заявления комиссия принимает решение о пересмотре кадастровой стоимости либо об отказе в ней (ч. 15 ст. 22 Закона N 237-ФЗ).
В случае принятия решения о пересмотре кадастровой стоимости комиссия также уведомляет об этом территориальное управление Росреестра и ФГБУ «ФКП Росреестр» в течение пяти рабочих дней (ст. 24.19 Закона N 135-ФЗ; п. 21 Порядка; часть 19 статьи 22 Закона N 237-ФЗ).
Примечание!
В случае значительного уменьшения кадастровой стоимости земельного участка в связи с его установлением по Вашему заявлению в размере рыночной, решение комиссии может быть обжаловано в суде органами местного самоуправления (гос. , Санкт-Петербурга или Севастополя), если это решение затрагивает права и законные интересы соответствующего муниципального образования или города федерального значения, в том числе связанные с поступлением налоговых доходов в бюджет (ч. 22.1 ст. 22 Закона N 237- ФЗ; часть 28 статьи 24.18 Закона N 135-ФЗ).
Порядок судебного оспаривания результатов определения кадастровой стоимости
Если комиссия отказала в пересмотре кадастровой стоимости или если вы не оспаривали кадастровую стоимость в комиссии, вы можете обратиться в суд. Для этого рекомендуем следовать следующему алгоритму.
Шаг 1. Подайте административную жалобу и подготовьте необходимые документы
Административный иск может содержать одно из следующих требований (п. 2 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 30 июня 2015 г. N 28; ч. 1 ст. 61 Закона от 13 июля 2015 г. N 218). -ФЗ):
- Об оспаривании решения или действий (бездействия) комиссии;
- Об установлении его рыночной стоимости в отношении земельного участка либо об изменении его кадастровой стоимости в связи с выявлением недостоверных сведений об объекте оценки, использованных при определении его кадастровой стоимости, в том числе об исправлении технической и (или) ) ошибка реестра (т.е. требования о пересмотре кадастровой стоимости).
При этом в случае оспаривания результатов определения кадастровой стоимости в судебном порядке решение комиссии об установлении кадастровой стоимости земельного участка в размере его рыночной стоимости рассмотрению при рассмотрении требований заявителя не подлежит ( часть 23 статьи 22 Закона N 237-ФЗ).
В зависимости от заявленных требований порядок административного производства будет разным. Требования о пересмотре кадастровой стоимости будут рассматриваться по правилам гл. 25 КАС РФ, а требования об оспаривании решения или действий (бездействия) комиссии - по правилам гл. 22 и 25 КАС РФ.
Помимо требований, в административном исковом заявлении должны быть указаны, в частности (статья 125, части 1, 2 статьи 220, часть 1 статьи 246 КАС РФ):
1) наименование суда, в который подается административный иск;
2) наименование административного истца, его место жительства или место пребывания, дату и место рождения, номера телефонов, факсов, адреса электронной почты административного истца, его представителя;
3) имя административного ответчика, его местонахождение, номера телефонов, факсов, адреса электронной почты (если они известны).
По делам об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной административной ответчиками выступают государственный орган или орган местного самоуправления, утвердившие результаты определения кадастровой стоимости, и Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр).
По делам об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости в связи с выявлением недостоверных сведений об объекте оценки к делу также привлекается орган, уполномоченный на исправление реестровой или технической ошибки (Росреестр).
По делам об оспаривании решений, действий (бездействия) комиссии административными ответчиками являются комиссия и подразделение Росреестра, при котором она создана (п. 7 Постановления № 28);
4) сведения о том, какие права, свободы и законные интересы лица, обратившегося в суд, или иных лиц, в интересах которых подан административный иск, нарушены, либо о причинах, которые могут повлечь их нарушение;
5) основания и доводы, обосновывающие требования административного истца;
6) сведения об обращении в комиссию и результатах его рассмотрения - если такое обращение было подано;
7) перечень документов, прилагаемых к административному исковому заявлению.
Если решение или действия (бездействие) комиссии оспариваются, то в претензии также должны быть указаны (пункты 5, 7 части 2 статьи 220 КАС РФ):
1) наименование, номер, дата принятия оспариваемого решения, дата и место совершения оспариваемого действия (бездействия). Если обжалуется бездействие, то необходимо указать, в чем оно состоит;
2) нормативные правовые акты и их положения, на соответствие которым должны быть проверены оспариваемые решение, действие (бездействие).
В зависимости от оснований обращения и заявленных требований к административному иску должны быть приложены следующие документы (ч. 1 ст. 55, ч. 4, 5, 8 ст. 57, ст. 126, ч. 2, 3 ст. 246, часть 3 статьи 220 КАС РФ, пункт 7 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ, пункт 6 Обзора, утвержденного постановлением Конституционного Суда РФ от 20.04.2017; пункты 11, 30 Постановления № 28):
1) уведомление о вручении другим лицам, участвующим в деле, копий административного искового заявления и приложенных к нему документов, которых они не имеют, либо копий заявления и документов по числу административных ответчиков и заинтересованных лиц;
2) выписка из ЕГРН о кадастровой стоимости земельного участка, содержащая сведения об оспариваемых результатах определения кадастровой стоимости, а также сведения о дате определения кадастровой стоимости;
3) копия правоустанавливающего или правоустанавливающего документа на земельный участок;
4) документы, подтверждающие недостоверность сведений о земельном участке, используемых при определении его кадастровой стоимости, - в случае подачи заявления о пересмотре кадастровой стоимости в связи с выявлением недостоверных сведений об имуществе, используемых при определении его кадастровой стоимости;
5) отчет, составленный на бумажном носителе и в форме электронного документа, если заявление о пересмотре кадастровой стоимости подается на основании установления ее рыночной стоимости в отношении объекта недвижимости;
6) решение комиссии (при наличии);
7) квитанция об оплате государственной пошлины в размере 300 рублей;
8) документы, удостоверяющие статус и полномочия адвоката, если представитель имеет статус адвоката; документы о высшем юридическом образовании, а также удостоверяющий орган - для представителя, не являющегося юристом;
9) иные документы и материалы, подтверждающие требования административного истца.
Шаг 2. Подача административного иска и пакета документов в суд
Административный иск о пересмотре кадастровой стоимости подается в суд города федерального значения (например, Мосгорсуд), областной суд, верховный суд республики, областной суд, суд автономного области и судом автономного округа по месту нахождения заказчика работ по определению кадастровой стоимости или государственного органа, определившего кадастровую стоимость (пункт 15 статьи 20, часть 1, статья 22, часть 2, статья 24 ГК РФ). КАС РФ (п. 3 Постановления № 28).
Административное исковое заявление может быть подано в следующие сроки (часть 1 статьи 219, часть 3 статьи 245 КАС РФ; части 1, 6 статьи 72 Закона N 218-ФЗ; пункты 4, 8 Постановления N 28):
- Не позднее пяти лет с даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости (до 01.01.2017 - государственный кадастр недвижимости) оспариваемых результатов определения кадастровой стоимости;
- В течение трех месяцев со дня, когда гражданину стало известно о нарушении его прав, свобод и законных интересов, - в случае обжалования решения, действий (бездействия) комиссии.
Шаг 3. Примите участие в судебном заседании
По общему правилу административный иск о пересмотре кадастровой стоимости должен быть рассмотрен судом в двухмесячный срок, а заявление об оспаривании решения или действий (бездействия) комиссии - в месячный срок (статья 141, часть 1 статьи 226 , часть 1 статьи 247 КАС РФ).
При рассмотрении дела о пересмотре кадастровой стоимости административный истец должен доказать недостоверность сведений о земельном участке, использованных при определении его кадастровой стоимости, а также величины рыночной стоимости, установленной в качестве кадастровой стоимости, на дату на основании чего установлена его кадастровая стоимость (ч. 5 ст. 247, ст. 248 КАС РФ).
После вынесения положительного решения суда его резолютивная часть должна содержать указание на вновь установленное значение кадастровой стоимости, а также дату подачи искового заявления (ч. 3 ст. 249 КАС РФ; п. 25 ст. Указ N 28).
Если по решению комиссии или суда кадастровая стоимость участка изменена, то сведения о новой кадастровой стоимости применяются в целях, предусмотренных законодательством РФ (например, для исчисления земельного налога) с 1 января календарного года, в котором подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения кадастровой стоимости в ЕГРН, явившейся предметом спора (ч. 5 ст. 24.20 Закона N 135-ФЗ; пункт 1 статьи 391 НК РФ; письмо ФНС России от 07.11.2016 N БС-4-21/21044@).
Примечание!
Если кадастровая стоимость пересмотрена и внесена в Единый государственный реестр недвижимости на основании нормативных правовых актов субъекта Российской Федерации об утверждении кадастровой стоимости, сведения о ней учитываются для налоговых целей в этом и предыдущих годах, если это прямо предусмотрено в указанных правовых актах и при этом улучшается положение налогоплательщика (например, в случае снижения кадастровой стоимости участка) (Письмо от Минфина России от 20 июля 2017 г. N 03-05-04-01/46181).