Как воспользоваться социальным налоговым вычетом и дополнительным взносам на накопительную пенсию?

Данный социальный налоговый вычет позволяет уменьшить доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (без учета доходов от долевого участия в организациях) на сумму уплаченных вами дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию или пенсионных взносов на негосударственные пенсионное обеспечение (НПО) (п. 3 ст. 210, п. 4, 5 п. 1 ст. 219, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Чтобы воспользоваться вычетом, вы должны быть налоговым резидентом. По общему правилу к ним относятся лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ). Федерация).

Размер социального вычета ограничен. Предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 000 руб. в год в совокупности с другими социальными отчислениями (за исключением отчислений на расходы на обучение детей налогоплательщика и стоимость дорогостоящего лечения) (п. 7 ст. 216, п. 2 ст. 219 НК РФ) .

Получить данный налоговый вычет можно двумя способами – от налогового органа и от работодателя. Рассмотрим подробно каждый из них.

1. Получение социального налогового вычета в налоговом органе

Вычет в налоговом органе могут получить физические лица, которые (пп. 4, 5 п. 1, абз. 6 п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 3 ст. 2 Закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ ):

• Самостоятельно производили уплату взносов на свою накопительную пенсию, а по договорам НПО - в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей (усыновителей), детей (в том числе усыновленных), дедов, бабушек, внуков, братьев и сестры, а также дети-инвалиды, находящиеся под опекой (попечительством) налогоплательщика;
• Подали заявление работодателю на удержание из заработной платы и перечисление соответствующих сумм взносов в НПФ (ПФР), но не подали работодателю заявления на предоставление им удержания.

В этом случае мы рекомендуем вам следовать следующему алгоритму.

Шаг 1. Подготовьте сопроводительные документы

Для получения вычета могут, в частности, понадобиться (п. 2, п. 4, п. 2, п. 5, п. 1 ст. 219 НК РФ):

• Справка по форме 2-НДФЛ;
• Копия договора с НПФ;
• Копии платежных документов, подтверждающих самостоятельную уплату взносов;
• Справку от работодателя о суммах дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, удержанных из вашего дохода;
• Копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которого вы платили взносы по договору НКО (например, свидетельства о браке или свидетельства о рождении детей).

Шаг 2. Заполнить налоговую декларацию и заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ

На основании подготовленных документов заполнить налоговую декларацию. Также нужно составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом социального вычета. Введите в него реквизиты банковского счета для перечисления вам переплаты. Данное заявление Вы можете подать вместе с налоговой декларацией (пункты 1, 6 статьи 78, пункт 2 статьи 219 НК РФ; пункт 1.4 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11 /671@ Письмо ФНС России от 26 октября 2012 г. N ЭД-4-3/18162@).

Шаг 3. Подайте налоговую декларацию с подтверждающими документами в налоговый орган

По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (пункт 3 статьи 80, пункт 1 статьи 83, пункты 1, 2 статьи 229). Налогового кодекса Российской Федерации).

Но если вы подаете декларацию исключительно в целях получения налогового вычета, вы можете подать ее в любое время в течение трех лет после окончания года получения дохода, по которому вы претендуете на вычет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Кодекс Российской Федерации).

Декларация может быть подана (п. 4 ст. 80 НК РФ):

• Лично или через представителя;
• По почте с описанием вложения;
• В электронном виде, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Шаг 4. Дождаться решения налогового органа и возврата средств

Налоговый орган в трехмесячный срок со дня подачи вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку, после чего направляет вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога (п. 9 ст. 78 ст. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

При установлении факта излишней уплаты налога и подтверждении права на вычет по НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в месячный срок со дня получения Вами заявления о возврате налога или окончания срока камеральная проверка, если вы подавали заявление вместе с декларацией (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря г.) 2005 N 98).

2. Получение социального налогового вычета от работодателя

Если по вашему требованию работодатель удержал взносы из вашей заработной платы и перечислил их в НПФ (ПФР), вы имеете право на получение от него налогового вычета до конца года (абз. 6 п. 2 ст. 219 УК РФ). Налоговый кодекс Российской Федерации).

В этом случае мы рекомендуем вам следовать следующему алгоритму.

Шаг 1. Подготовьте и подайте заявление и необходимые документы работодателю

Напишите заявление своему работодателю на получение социального вычета. Основные необходимые документы есть у работодателя, но для заявления на взносы в НКО могут потребоваться копии следующих документов:

• Документы, подтверждающие степень родства с человеком, за которого вы платили пенсионные взносы (например, свидетельство о браке, свидетельство о рождении);
• Договор с НПФ (если у работодателя нет копии).

Шаг 2. Получите социальный налоговый вычет от работодателя

После получения от вас заявления и всех необходимых документов работодатель будет при расчете НДФЛ ежемесячно уменьшать ваш доход, облагаемый по ставке 13%, на соответствующую сумму вычета. То есть с учетом налогового вычета вам будет начислена меньшая сумма налога.

Официальный сайт Федеральной налоговой службы - www.nalog.ru

Портал госуслуг РФ - www.gosuslugi.ru