Граждане уплачивают земельный и транспортный налоги, налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомления. Также при уведомлении НДФЛ уплачивается с доходов, полученных начиная с 2016 года, если налоговый агент не смог удержать налог и представил отчет об этом в налоговый орган (п. 2 ст. 52, п. 6 ст. 228, п. 3 статьи 363, пункт 4 статьи 397, пункт 2 статьи 409 НК РФ, часть 8 статьи 4 Закона от 29 декабря 2015 г. N 396-ФЗ).
Если налоговый орган неправильно исчислил налог и завысил сумму к уплате в налоговом уведомлении, рекомендуем действовать по следующему алгоритму.
Моя жена индивидуальный предприниматель. Это единый налог. Год назад она попросила меня заплатить за нее налог. Я заплатила, но через год, просматривая квитанции, она обнаружила, что имя не ее, а мое. Видно, что я подумал и на кассе назвал свои данные. Она позвонила в налоговую инспекцию, и действительно, в тот день платеж на ее имя не поступил. По их данным налоговая инспекция вообще не нашла такого платежа. Скажите, могу ли я вернуть свои деньги? Куда вам в первую очередь обращаться, в банк или в налоговую, ведь уже прошло много времени. Если вернуть деньги все же возможно, какие документы нужно предоставить?
Привет.
Напишите заявление в ФНС о возврате (или перезачете) неправильно уплаченного налога - в двух экземплярах, где на ваших руках останется подпись и печать лица, принявшего заявление. После получения письменного ответа от налоговой (или не получения) или обжалования действий (бездействия) в суде.
Искренне.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Шаг 1: Подготовьте отчет об ошибках в налоговом уведомлении
При обнаружении в налоговом уведомлении ошибок или недостоверных сведений, завышающих сумму налога, письменно уведомить об этом налоговый орган. Бланк декларации о наличии недостоверных сведений в налоговом уведомлении может быть приложен к налоговому уведомлению, которое вам направила налоговая инспекция. Заполните его, указав номер налогового уведомления, адрес инспекции, в которую вы собираетесь направить заявление, ФИО. и ИНН.
Если к налоговому уведомлению не приложен бланк заявления, заявление можно составить в произвольной форме с указанием обнаруженных в нем ошибок.
К заявлению приложите копии документов, подтверждающих правильность данных, например, копию свидетельства о регистрации права собственности на недвижимость.
Шаг 2. Подать заявление в налоговый орган
Заявление можно подать лично или через представителя непосредственно в налоговую, направить по почте или передать в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС России.
Если вы подаете заявление непосредственно в налоговую инспекцию, подготовьте его в двух экземплярах. Один экземпляр сохранить с отметкой о принятии заявления налоговым органом с указанием даты поступления.
По почте желательно отправить заявление по почте с описью вложения. В этом случае у вас будет подтверждение даты отправки заявления и документов к нему.
Шаг 3. Дождитесь нового налогового уведомления с правильными данными
После получения заявления об ошибках в уведомлении налоговый орган должен самостоятельно установить причину ошибки, произвести перерасчет налога и направить вам новое налоговое уведомление. При этом в графе «Начисленная сумма налога» будет отражена правильная сумма налога, в графе «Сумма налога, исчисленная ранее» - ошибочная сумма, указанная в первоначальном уведомлении.
Налоговый орган должен рассмотреть и проверить информацию по вашему заявлению, дать вам ответ в течение 30 дней с момента регистрации заявления. В исключительных случаях, например, при неполучении необходимых документов и материалов по требованию налогового органа, этот срок может быть продлен не более чем на 30 дней (ч. 1, 2 ст. 12 Закона от 02.05.2006 г. N 59-ФЗ (Письмо ФНС России от 01.12.2016 N БС-4-21/22888@).
Новое налоговое уведомление направляется не позднее чем за 30 рабочих дней до указанного в нем срока уплаты налога (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 58 НК РФ).
Шаг 4. При наличии переплаты по налогу подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога или заявление о ее зачете
Если к моменту получения правильного уведомления вы уже уплатили в бюджет налог в большем размере, чем положено, переплата может быть возвращена или зачтена в счет будущих платежей (п. 1 ст. 78 НК РФ). Российская Федерация).
Переплата, например, по налогу на имущество физических лиц может быть зачтена в счет предстоящих платежей по налогу на имущество физических лиц или земельному налогу (ст. 15 п. 1 ст. 78 НК РФ).
Для зачета или возврата переплаты подайте письменное заявление в налоговую инспекцию. Заявление можно подать в течение трех лет со дня излишней уплаты налога (п. 7 ст. 78 НК РФ).
К заявлению приложите копии платежного документа и уведомления с перерасчетом налога.
Шаг 5. Дождаться возврата (зачета) переплаты по налогу
Решение о зачете, а также решение о возврате излишне уплаченного налога принимается инспекцией в течение 10 рабочих дней со дня поступления вашего заявления. Затем в течение пяти рабочих дней Вам будет направлено сообщение (п. 6 ст. 6.1, п. 4, 8, 9 ст. 78 НК РФ).
При наличии у вас недоимки по налогам соответствующего вида, задолженности по пеням и штрафам, инспекция в первую очередь зачтет переплату в счет погашения задолженности, а остаток суммы вернет вам (п.п. 5, 6 ст. 78 НК РФ). Налоговый кодекс Российской Федерации).
Возврат переплаты производится не позднее одного месяца со дня получения заявления. За нарушение срока возврата налога инспекция обязана выплатить вам проценты за каждый день просрочки, которые начисляются на сумму переплаты исходя из действовавшей на тот момент ставки рефинансирования Банка России (п. 6, ст. 10 статьи 78 НК РФ).